Måste jag betala moms vid uthyrning av fastighet?
FrågaSKATTERÄTTMoms14/05/
Hej!
Förutsättning: Jag äger en fastighet med 3 st lägenheter. Jag bor inte själv i fastigheten. Jag har en enskild firma. Samtliga lägenheter är uthyrda.
Fråga: Ska jag betala in moms på hyresintäkterna?
Lawline svarar
Hej!
Tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga!
Enligt 1 kap. 1 § mervärdesskattelagen så ska mervärdesskatt betalas på sådan omsättning inomlandet av varor eller tjänster som är skattepliktiga och görs av en beskattningsbar person i denna egenskap. I ditt fall är uthyrningen att anses som en tjänst då du inte överlåter äganderätten av en egendom, du enbart upplåter nyttjanderätten till någon annan.
Notera att det däremot krävs att tjänsten som omsätts är skattepliktig för att momsskyldighet ska föreligga, det framgår även av 3 kap. 1 § mervärdesskattelagen att inte alla omsättningar är momspliktiga. I 3 kap. 2 § mervärdesskattelagen regleras det ett momsundantag på fastighetsområdet. Där framgår det att upplåtelse av en fastighet inte är momspliktigt.
I och med att du således inte har någon skyldighet att betala moms på hyresintäkerna så resulterar det i att d
Moms på hyra - vad gäller? ()
Vem kan bli frivilig skatteskyldig (momsregistrera uthyrning)?
Fastighetsägare, bostadsrättshavare och hyresgäster kan beviljas frivillig skattskyldighet för moms om de hyr ut lokaler eller hela byggnader till företag som bedriver momspliktig verksamhet. Genom att utfärda en hyresavi med moms inom sex månader från det att hyresgästen flyttar in kan både hyresgästen och uthyraren dra nytta av detta arrangemang. Att bli frivilligt skattskyldig kan minska kostnaderna och göra verksamheten mer konkurrenskraftig, särskilt för uthyrare som hyr ut lokaler till företag som bedriver momspliktig verksamhet.
Hur blir man frivilig skatteskyldig?
Frivillig momsplikt behöver inte ansökas, fakturering av hyra med moms räcker om villkoren för momspliktig verksamhet är uppfyllda. Skattskyldigheten börjar vid första hyresperioden med moms och kan börja gälla under byggnadsuppförande med skatteverkets registrering och beslut. Frivillig momsplikt kan tillämpas utan ansökan om hyra faktureras med moms enligt villkoren.
Vad krävs för att momsregistrera uthyrning?
Just nu gäller följande regler men den 1 juli kan det ändras:
Momspliktig verksamhet krävs hos hyres
Redovisning av moms i fastigheter – så funkar det
Redovisning av moms vid uthyrning av fastigheter kan vara svårt. Här går vi igenom hur momsen ska redovisas och hur avdragsrätten för ingående moms fungerar.
Uthyrning av fastigheter är i regel undantagen från moms. Det innebär att den som hyr ut fastigheten inte ska ta ut någon moms på hyran och har därmed inte rätt till avdrag för ingående moms.
Det finns dock en möjlighet att bli frivilligt skattskyldig vilket innebär att uthyraren lägger moms på hyran för lokaler (LOA) som hyrs ut till någon som stadigvarande ska bedriva momspliktig verksamhet i lokalen eller fastigheten. Uthyraren får i gengäld göra avdrag för ingående moms på kostnader som är direkt hänförliga till den uthyrda lokalen och visst avdrag för momsen på gemensamma kostnader.
För att bli frivillig skattskyldig måste uthyraren ställa ut en hyresavi med moms inom sex månader från det att hyresgästen tillträdde lokalen.
De som kan beviljas frivillig skattskyldighet är:
Fastighetsägare, bostadsrättshavare, förstahands- eller andrahandshyresgäst som hyr ut eller på annat sätt upplåter verksamhetslokaler eller hela byggnader till hyresgäst som stadigvarande a
hej hej. Vill ha hjälp med att sammanfatta det jag lärt mig om att hyra ut hus som näringsverksamhet.
I mitt fall planerar jag att köpa ett mindre familjehus eller en 2lgh familjehus (hus för två familjer) för att sedan hyra ut på längre sikt. Avsikten är inte att bo i huset vilket jag förstått gör att det betraktas som näringsverksamhet.
Regler kring näringsverksamhet, rätt eller fel?
1. Man kan äga huset man ska hyra ut antingen direkt som privatperson eller som firma/bolag (handelsbolag, kommandit, aktiebolag).
2. Intäkterna/hyran: Eftersom man hyr ut huset i vinstsyfte så beskattas det som inkomst av näringsverksamhet. Formeln:
Vanlig progressiv Inkomstskatt enligt skatteskalan + egenavgifter eller löneskatt , beroende på om det är aktiv eller passiv näringsverksamhet. Ex: 33% inkomstskatt + 24% löneskatt, rätt?
3. Avdrag: man får dra av kostnader såsom drift och räntekostnader på intäkterna innan den beskattas.
4. Kapitalvinst: 90% av vinsten beskattas. Äger man huset/fastigheten direkt eller som handelsbolag/kommandit så är skatten 30% oavsett värdeökningen och vinsten
5. Uppskov: gäller inte vid näringsverksamhet eftersom ursprungsbostaden inte använts för pr
.